合法憑證有三類:
- 統一發票
- 收據、證明或普通發票
- 經手人之證明(例如出差報告)。
一切生活所需都打統編,唱歌看電影報交際應酬費,房租水電、營業用雜支(如文具、耗材、電腦設備等)、差旅費等,房屋裝潢也可報修繕費用抵稅、甚至買車登記為公司營業用車,連罰單、停車費都可報公司開銷,參加補習班進修也可申報為員工教育進修費用。
用公司名義購買電腦、電視、DVD等一切用品,皆可列入公司生財器具固定資產,各項用品時間一到(例如,機車五年,汽車七年,各項物品時間不同),都列入資產損失的固定資產報廢、折舊扣稅。甚至健保費用都可以抵稅,每一筆花費都可以忠實反應「最低生活費不受課稅」的基本精神。
合法節稅是權利
根據規定行號若屬於核定課稅(免開統一發票),不論經營盈餘或虧損,每三個月要繳交營業稅三千到五千元不等,年終須繳交約一萬多元之營利事業所得稅。開立發票之行號或公司若虧損時,則不必繳交營利事業所得稅,但兩個月之營業額須依據發票上繳稽徵單位5%之營業稅。
「賈氏人力派遣公司」實際收入只有甲公司支付的每月十萬元,在各項實際開銷都依法開立發票扣抵之後,所剩無幾,且根據兩稅合一制度,國稅局會將所繳之營業稅退回給「賈氏人力派遣公司」的老闆賈先生,而同樣是「賈氏人力派遣公司」員工身份的他,在個人所得稅的部份,依每月實領一萬五千八百元收入計算,扣除免稅額和扣抵額之後,實際收入達不到最低應繳稅之開徵點七十五萬元,已經四年不須繳稅。
賈先生指出,也許年薪百萬以上的人用這種方法節稅才能損益兩平,但目前雙薪家庭要達到百萬年收入並非難事,且家用所須的開銷支出更大,成立公司行號,確實反應真正的盈餘所得,合情合理且「合法」。
公司如何節稅?
因不確定從事行業(例如.買賣業、製造業、服務業...)所以只能概略的回答問題,至於詳細的節稅操作,建議主動跟會計師討論。
問題一:個人獨資所成立的有限公司, 如何節稅?
答:一般公司的主要稅目有兩個「營所稅」、「營業稅」,這兩種稅各有不同的節稅技巧。營所稅可以技巧性的選擇「書審申報」或「查帳申報」方式,可以有不錯的節稅效果。
問題二:在整年度的營運中有那些項目單據是可以報帳結稅的?
答:基本上,取得的支出單據都要是載明公司統一編號的發票或收據 (交通費用例外)。而前面提到的兩個稅法,對於單據的規定不太一樣,整理如下,有點多,要耐心看看,也建議您多跟同業或會計師討教。
壹、營業稅可扣抵、營所稅可入帳之憑證
- 進貨(料)、工程款、預付款、分期付款、定金之發票或退回折讓證明單。
- 購置五金、工具、書籍雜誌、設備、貨車、客貨兩用車、機車、裝潢工程、空調工程、小噸數冷氣、電話、電腦硬軟體、辦公用品、其他固定資產之發票。
*小噸數冷氣機不可太多;傢俱桌椅應於發票寫為辦公桌椅;萬客隆、家樂福、高峰之發票應附物品明細表且所列須全為可扣抵。
- 汽車加油、修理之發票。(毋需打車號)
- 出差住宿、租用設備之租金發票。
- 參加外界訓練費用之發票。
- 佣金支出、利息支出、運費取得之發票。
- 工作服、衛生紙之發票。
- 報紙、雜誌、電話簿產品廣告收據。
- 水費、電費、瓦斯費收據。
- 機票扣抵聯(需為員工)。
- 其他。(請與事務所聯絡以明能否扣抵。
貳、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳之馮證
- 購置轎車(需登記公司名下)、冰箱、電視、音響、瓦斯爐、飲水機、熱水器及其他員工福利之發票。
- 便餐、禮品、百貨之發票或收據。(有限額,約為營收0.5%
- 人事廣告、大樓管理費收據;停車、過橋、通行之收據;茶葉、香皂之發票或收據;國內客運、火車購票證明聯。
- 郵票購票證明單;政府稅捐、規費繳款書。
- 團保壽險、產險、火險、勞健保之保費收據。
- 銀行利息、手續費收據;訂閱報紙雜誌之收據。
- 個人一時貿易盈餘申報表。(例如:直銷商、未營利登記之個人買賣)
- 小店戶(小規模營利事業)之收據。(有限額,為營業費用及製造費用之3%)
- 旅行社開立國外機票、團費、代辦費之代收轉付收據或航空公司開立之購票證明,連同機票票根填具差旅費報告單以「差旅費」入帳。
- 其他。(請與事務所聯絡以明能否入帳)
參、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳但須扣繳之憑證
- 按月給付薪資依薪資所得扣繳稅額表扣繳。
- 臨時工依6%扣繳,並於臨時工工資表及背面之切結書籤章。
- 佣金依10%扣繳。
- 租金依10%扣繳,並取得其房屋稅單影本。
- 執行業務所得(如會計師、律師...等)依10%扣繳。
- 其他(請與事務所聯絡以明扣繳率)
- 每次應扣繳額未超過2000元(以員工個人為單位)免於扣繳。
- 應於每月10日前填寫繳款書將上一月所扣稅款向銀行繳清。
- 為能順利於年底填寫扣繳憑單,應取得被扣繳者之身份證正反面影本。
1.Q:公司車用的 牌照稅 燃料稅 可以繳完再拿去抵稅嗎?
ANS:稅捐只能用來當公司費用,不能扣抵營業稅。
2 .Q:.如果捐款~(像廟宇) 這種的可以拿去抵稅嗎?
ANS:捐贈亦不能扣抵營業稅,但為公司名可當費用(需開立扣繳憑單)
3. Q:幫員工另外投保的意外險及勞健保可以抵稅嗎?
ANS:保險費也是只能當公司費用。
4. Q:負責人使用的市話抵稅?
ANS:一定要為公司名,且有統編才可以抵營業稅。
5. Q:租用的車位停車費?
ANS:若對方是開立發票,且為公司名可以。但如果為收據,且為公司名就只能當公司費用。
可以抵稅的為進貨、清潔用品、電腦用品、運費、設籍地以外的住宿費、汽車修繕、水電費、文具用品、電話費、手機、停車費(二聯式發票)、客貨車、辦公設備、、加油單(以上需為公司名或統編)....等,高鐵車票、客運車票、台鐵車票雖未有公司名但亦可扣抵營業稅
不可扣抵但可入公司帳:交際費(EX:吃飯)、保險費、稅捐、過路費、拜拜用品....等
書審方式申報
營所稅是以(營業收入+非營業收入)*同業標準利率*17%=應納稅額
查帳方式申報
是用營業收入-進貨成本-營業費用+非營業收入-非營業費用=課稅所得額
在乘於17%=應納稅額
公司的費用你有可能是拿發票,也有可能是拿收據
例如有以下兩張費用憑證
銷售額 營業稅額 總額
發票 1000 50 1050→入帳時,費用為1000,營業稅額50
但如果這張發票是屬於像交際費之類
不可扣抵營業稅的發票,則會將這
50元的稅額列為費用,所以入帳時,
費用為1050
收據 2000 2000→入帳時,費用為2000
當你的費用越高,要繳的營所稅就越低